多家公司利用支付寶發(fā)工資被查！這些情況，企業(yè)需特別注意！

近期，多家公司通過(guò)個(gè)人賬戶(hù)和支付寶發(fā)放工資薪酬被查，未按規(guī)定代扣代繳個(gè)人所得稅被稅務(wù)稽查！

?杭州多家公司，利用支付寶發(fā)工資被查

近日，杭州多家公司通過(guò)個(gè)人銀行賬戶(hù)和支付寶發(fā)放工資薪酬未按規(guī)定代扣個(gè)人所得稅被稅務(wù)稽查。

杭州養(yǎng)米網(wǎng)絡(luò)科技有限公司：該單位將除基本工資之外的工資通過(guò)實(shí)際經(jīng)營(yíng)人董某某的個(gè)人銀行賬戶(hù)和支付寶發(fā)放，未代扣代繳個(gè)人所得稅；該單位通過(guò)實(shí)際經(jīng)營(yíng)人董某某個(gè)人銀行賬戶(hù)和支付寶收取賬外銷(xiāo)售收入，未如實(shí)申報(bào)納稅。

杭州天下文化有限責(zé)任公司：該單位存在利用支付寶賬戶(hù)給員工發(fā)放工資薪酬、給兼職教師人員發(fā)放勞務(wù)報(bào)酬等情況，共計(jì)1754808.62元，未按規(guī)定代扣個(gè)人所得稅；該單位在2020年1月1日至2021年5月31日間，共計(jì)取得資金流入24353653.97元 ，營(yíng)業(yè)收款13492807.81元，未按規(guī)定申報(bào)收入。

?個(gè)人賬戶(hù)進(jìn)賬多少會(huì)被查？

目前銀行對(duì)大額支付和可疑交易都會(huì)進(jìn)行監(jiān)控，并履行大額交易和可疑交易報(bào)告義務(wù)，向中國(guó)反洗錢(qián)監(jiān)測(cè)分析中心報(bào)送大額交易和可疑交易報(bào)告。

什么是大額支付？

根據(jù)2017年7月1日起施行的《金融機(jī)構(gòu)大額交易和可疑交易報(bào)告管理辦法》大額交易為：

（一）當(dāng)日單筆或者累計(jì)交易人民幣5萬(wàn)元以上（含5萬(wàn)元）、外幣等值1萬(wàn)美元以上（含1萬(wàn)美元）的現(xiàn)金繳存、現(xiàn)金支取、現(xiàn)金結(jié)售匯、現(xiàn)鈔兌換、現(xiàn)金匯款、現(xiàn)金票據(jù)解付及其他形式的現(xiàn)金收支。

（二）非自然人客戶(hù)銀行賬戶(hù)與其他的銀行賬戶(hù)發(fā)生當(dāng)日單筆或者累計(jì)交易人民幣200萬(wàn)元以上（含200萬(wàn)元）、外幣等值20萬(wàn)美元以上（含20萬(wàn)美元）的款項(xiàng)劃轉(zhuǎn)。

（三）自然人客戶(hù)銀行賬戶(hù)與其他的銀行賬戶(hù)發(fā)生當(dāng)日單筆或者累計(jì)交易人民幣50萬(wàn)元以上（含50萬(wàn)元）、外幣等值10萬(wàn)美元以上（含10萬(wàn)美元）的境內(nèi)款項(xiàng)劃轉(zhuǎn)。

（四）自然人客戶(hù)銀行賬戶(hù)與其他的銀行賬戶(hù)發(fā)生當(dāng)日單筆或者累計(jì)交易人民幣20萬(wàn)元以上（含20萬(wàn)元）、外幣等值1萬(wàn)美元以上（含1萬(wàn)美元）的跨境款項(xiàng)劃轉(zhuǎn)。

累計(jì)交易金額以客戶(hù)為單位，按資金收入或者支出單邊累計(jì)計(jì)算并報(bào)告。

簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)：這3種情況，會(huì)被重點(diǎn)監(jiān)管！

（1）法人、其他組織和個(gè)體工商戶(hù)（以下統(tǒng)稱(chēng)單位）之間金額100萬(wàn)元以上的單筆轉(zhuǎn)賬支付；

（2）金額20萬(wàn)元以上的單筆現(xiàn)金收付，包括現(xiàn)金繳存、現(xiàn)金支取和現(xiàn)金匯款、現(xiàn)金匯票、現(xiàn)金本票解付；

（3）個(gè)人銀行結(jié)算賬戶(hù)之間以及個(gè)人銀行結(jié)算賬戶(hù)與單位銀行結(jié)算賬戶(hù)之間金額20萬(wàn)元以上的款項(xiàng)劃轉(zhuǎn)。

另外，銀行發(fā)現(xiàn)或者有合理理由懷疑客戶(hù)、客戶(hù)的資金或者其他資產(chǎn)、客戶(hù)的交易或者試圖進(jìn)行的交易與洗錢(qián)、恐怖融資等犯罪活動(dòng)相關(guān)的，不論所涉資金金額或者資產(chǎn)價(jià)值大小，應(yīng)當(dāng)提交可疑交易報(bào)告。

?個(gè)人辦理單筆5萬(wàn)元以上存取款業(yè)務(wù)，需要登記！

春節(jié)前夕，為完善反洗錢(qián)監(jiān)管機(jī)制，進(jìn)一步提升我國(guó)洗錢(qián)和恐怖融資風(fēng)險(xiǎn)防范能力，中國(guó)人民銀行、中國(guó)銀行保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)、中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)日前聯(lián)合印發(fā)《金融機(jī)構(gòu)客戶(hù)盡職調(diào)查和客戶(hù)身份資料及交易記錄保存管理辦法》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《辦法》），自2022年3月1日起施行。

【重點(diǎn)】：

①個(gè)人辦理單筆5萬(wàn)元以上存取款業(yè)務(wù)， 需登記資金的來(lái)源或者用途；

②個(gè)人辦理現(xiàn)金匯款、票據(jù)兌換、實(shí)物貴 金屬、購(gòu)買(mǎi)金融產(chǎn)品等一次性交易單筆5萬(wàn)元以上，需登記資金的來(lái)源。

③非賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)機(jī)構(gòu)內(nèi)購(gòu)買(mǎi)基金等金融產(chǎn)品一次性交易單筆5萬(wàn)元以上的，需登記資金來(lái)源。

④公戶(hù)轉(zhuǎn)私戶(hù)，這8種情況，財(cái)務(wù)放心大膽的轉(zhuǎn)

情況一：甲有限公司將對(duì)公賬戶(hù)上的60萬(wàn)元在每月的工資發(fā)放日逐一通過(guò)銀行代發(fā)到每個(gè)員工的個(gè)人卡上，甲有限公司已經(jīng)依法履行了代扣個(gè)稅的義務(wù)。

情況二：甲屬于一家個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，定期會(huì)將扣除費(fèi)用、繳納完經(jīng)營(yíng)所得個(gè)稅后的利潤(rùn)通過(guò)對(duì)公賬戶(hù)打給個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的負(fù)責(zé)人。

情況三：甲有限公司將對(duì)公賬戶(hù)上的6萬(wàn)元打給業(yè)務(wù)員用于出差的備用金，出差回來(lái)后實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)、多退少補(bǔ)。

情況四：甲有限公司將對(duì)公賬戶(hù)上的100萬(wàn)元打給股東個(gè)人，這100萬(wàn)元已經(jīng)是繳納完了20%股息紅利個(gè)稅后的分紅所得。

情況五：甲有限公司通過(guò)對(duì)公賬戶(hù)支付授課老師的講課費(fèi)10萬(wàn)元，轉(zhuǎn)入老師個(gè)人卡中，這10萬(wàn)元已經(jīng)是繳納完了勞務(wù)報(bào)酬所得個(gè)稅后的稅后報(bào)酬。

情況六：甲有限公司向個(gè)人采購(gòu)一批物品，金額20萬(wàn)元，取得了自然人在稅務(wù)部門(mén)代開(kāi)的發(fā)票，甲有限公司通過(guò)對(duì)公賬戶(hù)把20萬(wàn)元貨款轉(zhuǎn)入自然人的個(gè)人卡中。

情況七：甲有限公司通過(guò)對(duì)公賬戶(hù)把10萬(wàn)元轉(zhuǎn)入劉總個(gè)人卡中，這10萬(wàn)元用來(lái)償還之前公司向個(gè)人的借款。

情況八：甲有限公司通過(guò)對(duì)公賬戶(hù)把8萬(wàn)元轉(zhuǎn)入王某個(gè)人卡中，這8萬(wàn)元用來(lái)支付王某的違約金、賠償金。

?政策參考

參考一：《人民幣銀行結(jié)算賬戶(hù)管理辦法》規(guī)定，下列款項(xiàng)可以轉(zhuǎn)入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶(hù)：

1、工資、獎(jiǎng)金收入。

2、稿費(fèi)、演出費(fèi)等勞務(wù)收入。

3、債券、期貨、信托等投資的本金和收益。

4、個(gè)人債權(quán)或產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓收益。

5、個(gè)人貸款轉(zhuǎn)存。

6、證券交易結(jié)算資金和期貨交易保證金。

7、繼承、贈(zèng)與款項(xiàng)。

8、保險(xiǎn)理賠、保費(fèi)退還等款項(xiàng)。

9、納稅退還。

10、農(nóng)、副、礦產(chǎn)品銷(xiāo)售收入。

11、其他合法款項(xiàng)。

參考二：《金融機(jī)構(gòu)大額交易和可疑交易報(bào)告管理辦法》（中國(guó)人民銀行令[2016]第3號(hào)）規(guī)定金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)履行大額交易和可疑交易報(bào)告義務(wù)，向中國(guó)反洗錢(qián)監(jiān)測(cè)分析中心報(bào)送大額交易和可疑交易報(bào)告，接受中國(guó)人民銀行及其分支機(jī)構(gòu)的監(jiān)督、檢查。

參考三：為推動(dòng)大額現(xiàn)金管理工作，探索大額現(xiàn)金管理實(shí)現(xiàn)路徑，中國(guó)人民銀行起草了《中國(guó)人民銀行關(guān)于在河北省、浙江省、深圳市試點(diǎn)開(kāi)展大額現(xiàn)金管理的通知（公開(kāi)征求意見(jiàn)稿）》。